Phó cục trưởng Cục Thuế TPHCM Nguyễn Tiến Dũng trả lời vướng mắc của doanh nghiệp tại hội nghị. Ảnh: T.D

Cụ thể, liên quan vướng mắc về chính sách miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp đối với dự án đầu tư mới về hoạt động bảo vệ môi trường của Công ty CP công nghệ môi trường Tiên Phong, đại diện Cục Thuế TPHCM cho biết, nếu dự án đầu tư mới thuộc các lĩnh vực quy định tại các điểm b, c khoản 1 Điều 15 Nghị định số 218/2013/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung tại khoản 12 Điều 1 Nghị đinh 12/2015/NĐ-CP) thu nhập từ dự án này được hưởng ưu đãi thuế TNDN như sau: thuế suất ưu đãi 10% trong thời hạn 15 năm; miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo.

Nếu doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực môi trường đáp ứng điều kiện về Danh mục chi tiết các loại hình, tiêu chí, quy mô, tiêu chuẩn của các cơ sở thực hiện xã hội hóa trong lĩnh vực môi trường theo quy định (ban hành kèm theo Quyết định số 1466/QĐ-TTg ngày 10/10/2008, Quyết định số 693/QĐ-TTg ngày 06/5/2013, Quyết định số 1470/QĐ-TTg ngày 22/7/2016) được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp đối với phần thu nhập từ hoạt động xã hội hóa trong lĩnh vực môi trường theo điều kiện thực tế đáp ứng.

Theo Cục Thuế TPHCM, trong cùng một thời gian nếu doanh nghiệp được hưởng nhiều ưu đãi khác nhau đối với cùng một khoản thu nhập doanh nghiệp được lựa chọn áp dụng mức ưu đãi có lợi nhất.

Đại diện Công ty TNHH TM và DV Viễn Đạt nêu ý kiến tại hội nghị.

Nêu vướng mắc tại hội nghị đại diện Công ty CP dịch vụ Tức Thời cho biết đang gặp vướng mắc về việc khấu trừ thuế GTGT đối với hóa đơn đầu vào của nhà cung cấp nước ngoài đã đăng ký thuế tại Việt Nam (Facebook, Google,...).

Giải đáp cho doanh nghiệp, đại diện Cục Thuế TPHCM cho biết, trường hợp các nhà cung cấp nước ngoài đã đăng ký thuế, khai thuế và nộp thuế (các loại thuế theo quy định) tại Cổng thông tin điện tử dành cho nhà cung cấp nước ngoài thì khi thực hiện dịch vụ trên nền tảng ứng dụng trực tuyến tại Việt Nam, công ty không phải thực hiện khấu trừ và kê khai thuế nhà thầu theo quy định tại Thông tư số 103/2014/TT-BTC.

Tuy nhiên, để đảm bảo thực hiện đúng nghĩa vụ nộp thuế khi ký kết hợp đồng, doanh nghiệp phải xác định rõ trách nhiệm của nhà cung cấp nước ngoài trong việc kê khai, nộp thuế (các loại thuế theo quy định) đối với phần doanh thu nhận được của nhà cung cấp tại Việt Nam để đảm bảo thực hiện đúng quy định của pháp luật về thuế. Ngoài ra, hóa đơn mua dịch vụ do nhà cung cấp nước ngoài phát hành, cung cấp cho công ty nếu không thuộc loại hóa đơn GTGT theo quy định hiện hành công ty không được khấu trừ thuế GTGT theo quy định tại Điều 15 Thông tư số 219/2013/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 10 Điều 1 Thông tư số 26/2015/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 173/2016/TT-BTC).

Liên quan đến vướng mắc về cách tính thuế GTGT 10% hay 8% đối với các thiết bị, linh kiện trong lĩnh vực dịch vụ viễn thông, truyền hình của Công ty TNHH TM và DV Viễn Đạt, Cục Thuế TPHCM cho biết, trường hợp công ty kinh doanh nhiều loại hàng hoá, dịch vụ có mức thuế suất GTGT khác nhau (8% nếu thuộc trường hợp được giảm thuế GTGT, 5% hoặc 10%), công ty phải tính, khai thuế GTGT theo từng mức thuế suất quy định đối với từng loại hàng hoá, dịch vụ. Trường hợp không xác định theo từng mức thuế suất phải tính và nộp thuế theo mức thuế suất cao nhất của hàng hoá, dịch vụ.

Việc xác định hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT hay không doanh nghiệp căn cứ vào các hàng hóa, dịch vụ thực tế đang kinh doanh (bán ra), đối chiếu với các nhóm hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế được liệt kê tại Phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Nghị định số 44/2023/NĐ-CP theo nguyên tắc: nếu hàng hóa, dịch vụ thuộc danh mục hàng hóa, dịch vụ được liệt kê tại các phụ lục nêu trên thì không được giảm thuế GTGT. Ngược lại, nếu hàng hóa, dịch vụ (đang áp dụng thuế suất 10%) không thuộc danh mục hàng hóa, dịch vụ tại các phụ lục trên được giảm thuế GTGT và áp dụng thuế suất 8%.

Ngoài ra, tại hội nghị, Cục Thuế TPHCM cũng giải đáp nhiều thắc mắc của doanh nghiệp liên quan đến xuất hóa đơn cho khách hàng cá nhân, xử lý sai sót về hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế, khôi phục hóa đơn…

Theo Phó Cục trưởng Cục Thuế TPHCM Nguyễn Tiến Dũng, hóa đơn điện tử đã xuất mà người mua hoặc người bán phát hiện có những sai sót như sai mã số thuế, số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng… đã xử lý theo hình thức điều chỉnh hoặc thay thế, sau đó lại phát hiện hóa đơn tiếp tục có sai sót thì các lần xử lý tiếp theo người bán sẽ thực hiện theo hình thức đã áp dụng khi xử lý sai sót lần đầu.

Trường hợp theo quy định hoá đơn được lập không có ký hiệu mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn có sai sót thì người bán chỉ thực hiện điều chỉnh mà không thực hiện hủy hoặc thay thế.