Trước đó, qua công tác phối hợp với các cơ quan chức năng, ngành Thuế đã phát hiện 524 doanh nghiệp bán hóa đơn không hợp pháp, hóa đơn khống (là một trong các hành vi bị nghiêm cấm quy định tại Khoản 7 Điều 6 Luật Quản lý thuế), trường hợp 524 doanh nghiệp bán hóa đơn này khác với trường hợp các doanh nghiệp bán hàng rồi bỏ địa chỉ kinh doanh đã đăng ký với cơ quan thuế vì các doanh nghiệp bán hóa đơn chủ yếu khai khống hóa đơn hàng hóa mua vào.

Hành vi cụ thể thường thấy ở các đối tượng này là sử dụng chứng minh thư, căn cước công dân giả để thành lập mới doanh nghiệp, hoặc mua lại doanh nghiệp ngừng hoạt động để bán hóa đơn không hợp pháp cho các doanh nghiệp, nhằm làm giảm số thuế phải nộp…

Theo quy định của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, Tổng cục Thuế đã ban hành Công văn 1798/TCT-TTKT ngày 16/5/2023 để khuyến cáo các doanh nghiệp có hóa đơn đầu vào của 524 doanh nghiệp này chủ động rà soát và loại trừ các hóa đơn không hợp pháp, không có hàng hóa kèm theo để điều chỉnh kê khai, hạch toán đúng nghĩa vụ thuế với Nhà nước.

Nếu người nộp thuế có sử dụng hóa đơn của những doanh nghiệp này chứng minh được lỗi vi phạm thuộc về bên bán hàng thì bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế, theo quy định tại Điều 142 Luật Quản lý thuế. Trường hợp phát hiện người nộp thuế sử dụng hóa đơn không hợp pháp thì bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế, theo quy định tại Điều 143 Luật Quản lý thuế.

Tổng cục Thuế cũng yêu cầu cục thuế các địa phương thông báo mời doanh nghiệp liên quan đến 524 doanh nghiệp có rủi ro cao nêu trên để chứng minh việc sử dụng hóa đơn là hợp pháp. Việc giải trình trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc bằng văn bản là lựa chọn của doanh nghiệp. Các doanh nghiệp có hóa đơn mua bán hàng hóa phù hợp với thực tế giao dịch thực hiện kê khai nộp thuế theo quy định hiện hành.

Thực hiện chỉ đạo trên của Tổng cục Thuế, Cục Thuế TPHCM hiện đang rốt ráo triển khai thực hiện. Trước đó, đơn vị đã tăng cường công tác triển khai rà soát, xử lý thuế đối với các hành vi mua, bán hóa đơn trái pháp luật. Cụ thể là trong 6 tháng đầu năm 2023, Cục Thuế TPHCM đã yêu cầu hơn 21.000 doanh nghiệp thực hiện rà soát, giải trình làm rõ việc sử dụng hóa đơn liên quan đến các doanh nghiệp mà cơ quan chức năng đang xử lý về hành vi mua, bán hóa đơn trái pháp luật.