Hàn Quốc áp dụng mức thuế suất 10% đối với 200 triệu Won chịu thuế đầu tiên, 20% đối với phần thu nhập chịu thuế từ 200 triệu Won đến 20 tỷ Won, 22% đối với phần thu nhập chịu thuế trên 20 tỷ Won.

Hà Lan áp dụng thuế suất 20% đối với 200.000 EUR thu nhập chịu thuế đầu tiên, 25% đối với phần thu nhập chịu thuế vượt 200.000 EUR.

Brasil áp dụng thuế suất 15% đối với 240.000 ry-an thu nhập chịu thuế đầu tiên, 25% đối với phần thu nhập chịu thuế vượt 240.000 ry-an.

Malaysia có quy định mức thuế suất phổ thông là 24%; tuy nhiên DN thường trú có vốn góp từ 2,5 triệu ring-git trở xuống được áp dụng mức thuế suất 19% đối với 500.000 ring-git thu nhập chịu thuế đầu tiên, 24% đối với phần thu nhập chịu thuế vượt 500.000 ring-git.

Trung Quốc, mức thuế suất thuế TNDN phổ thông là 25%, DN nhỏ được áp dụng mức thuế suất ưu đãi là 20%. Tuy nhiên, trong giai đoạn 2015-2017, để hỗ trợ và thúc đẩy sự phát triển của các DN nhỏ, các DN có thu nhập chịu thuế thấp còn được ưu đãi nhiều hơn như áp dụng thuế suất 10% trong giai đoạn 1/1/2015 - 31/12/2017 cho DN có thu nhập chịu thuế nhỏ hơn 200.000 NDT và mức 20% trong giai đoạn 1/1/2015 - 30/9/2015, 10% trong giai đoạn 01/10/2015 - 31/12/2017 cho DN có thu nhập chịu thuế từ 200.000 - 300.000 NDT. Kể từ ngày 1/1/2019 – 31/12/2021, áp dụng mức 5% đối với DN có thu nhập tính thuế dưới 1 triệu NDT, mức 10% đối với DN có thu nhập tính thuế từ 1 triệu NDT đến 3 triệu NDT.

Thái Lan, mức thuế suất thuế TNDN phổ thông là 20% nhưng các DN có quy mô nhỏ cũng được áp dụng thuế suất ưu đãi ở mức thấp hơn. Theo đó, các DN có quy mô nhỏ có thu nhập chịu thuế từ 300.000 bạt trở xuống được miễn thuế, từ 300.001 - 3.000.000 bạt được áp dụng mức thuế suất 15% và trên 3.000.000 bạt áp dụng mức thuế suất 20%. Đặc biệt, trong giai đoạn 2016 - 2017, để thúc đẩy sự phát triển của DN có quy mô nhỏ, Thái Lan thực hiện ưu đãi nhiều hơn đối với DN có quy mô nhỏ như từ 1/1/2016 - 31/12/2016 thực hiện miễn thuế hoàn toàn cho DN có quy mô nhỏ và từ 1/1/2017 - 31/12/2017 thực hiện miễn thuế cho DN có thu nhập chịu thuế từ 300.000 baht trở xuống và áp dụng thuế suất 10% cho DN có thu nhập chịu thuế lớn hơn 300.000 baht.

Việc điều chỉnh thuế TNDN theo hướng giảm mức thuế suất chung là phù hợp với xu hướng và thông lệ quốc tế. Nhiều nước phát triển trên thế giới và trong khu vực đều áp dụng mức thuế cụ thể đối với từng loại hình và quy mô DN. Theo đó, DN nhỏ và siêu nhỏ thường được áp dụng chính sách thuế thu nhập khá ưu đãi, góp phần khuyến khích và tạo động lực để DN tiếp tục đầu tư hơn vào sản xuất, kinh doanh.

Tuy nhiên, khi triển khai, các cơ quan quản lý cần thận trọng bởi nguy cơ sẽ không ít DN "trục lợi" từ chính sách này bằng cách cố tình duy trì quy mô nhỏ hay siêu nhỏ, làm trái với tình hình thực tiễn của DN.

Ông Nguyễn Đức Định, Giám đốc Công ty tư vấn Miền Trung:

Thuế là lĩnh vực gắn chặt với đời sống của DN. So với những dòng thuế khác như thuế Giá trị gia tăng, thuế Xuất khẩu, thuế Nhập khẩu hay thuế Tài nguyên..., thuế TNDN thường không gặp phải những vấn đề vướng mắc và cũng ít DN có ý kiến nếu không liên quan tới quy mô và loại hình hoạt động của DN.

Chính sách điều chỉnh giảm thuế TNDN cho những DN nhỏ và siêu nhỏ là rất hợp lòng dân bởi đây có thể sẽ giúp cho DN cân đối lại kế hoạch đầu tư, sản xuất, kinh doanh của mình và cũng là cách góp phần nâng tính cạnh tranh cho sản phẩm của DN nếu việc giảm thuế được khấu trừ thẳng vào chi phí sản xuất.

Bà Nguyễn Kim Anh, Chủ Spa Kim (Nguyễn Hữu Huân, Hà Nội):

Trước đây, tôi không có ý định chuyển đổi từ hộ kinh doanh cá thể như hiện tại thành DN dù đã nhận được tư vấn của cán bộ thuế quận Hoàn Kiếm về những lợi ích khi chuyển đổi thành hộ kinh doanh. Hiện tại, công việc kinh doanh của chúng tôi khá ổn định với mức thu nhập đều đặn, lượng nhân viên luôn duy trì từ 15-20 người. Tuy nhiên, sau khi nhận được thông tin về các chính sách miễn, giảm thuế TNDN dành cho các DN siêu nhỏ, nhất là những hộ kinh doanh cá thể thực hiện chuyển đổi mô hình kinh doanh, tôi đã có những suy nghĩ nghiêm túc về vấn đề này bởi chính sách đó khá hấp dẫn.

Với mức thuế khoán hàng năm duy trì ở mức 50-70 triệu đồng như hiện giờ, tôi không hề e ngại về mức thuế TNDN sẽ phải đóng khi chuyển đổi. Hơn hết, quy định về chế độ kế toán, kê khai cho những DN siêu nhỏ khá đơn giản là tiêu chí hấp dẫn nhất khiến hộ kinh doanh như tôi muốn chuyển đổi mô hình. Với tình hình phát triển kinh tế, xã hội như hiện nay, nếu còn ở quy mô hộ kinh doanh cá thể thì không tiến xa hơn trên con đường khởi sự kinh doanh, nhất là ở thời điểm này, Nhà nước đã tạo nhiều điều kiện thuận lợi cho DN. Do vậy, ngay khi chính sách giảm thuế thu nhập cho DN nhỏ và siêu nhỏ được ban hành, tôi sẽ thực hiện các thủ tục để chuyển đổi thành DN.

Thùy Linh (ghi)